Агентский договор с ип налогообложение в 2017 году

>>> Опубликовано: - 10.09.2017 - 548 Просмотров

Проверь себя: налогообложение договора транспортной. По агентскому договору одна сторона (агент) от своего имени, но за счет. Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2017 году 24 000. С 1 января 2017 года вступили в силу изменения в.

постановление о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству.образец

Но это уже задача бухгалтера: все грамотно спланировать, прописать и ничего не упустить. Поэтому, задумайтесь и рассчитайте экономию относительно вашей компании.

заявление на отчисление из детского сада образец

А точнее попросите вашего главбуха решить задачку по налогам, применяя эту схему. Поверьте, вы приятно (или неприятно) удивитесь, сколько денег вы сможете сэкономить и пустить их в правильное русло: на продвижение, грамотных специалистов, развитие существующего бизнеса или startup, или в личных целях. Но первое, с чего нужно начать – это провести экспертизу бизнеса либо, если ваш бухгалтер – профи, провести анализ и внедрить агентскую схему самостоятельно. Но это уже задача бухгалтера: все грамотно спланировать, прописать и ничего не упустить.

С каких это пор задачей бухгалтера стало рисование налоговых схем и договоров? Вот тут хорошо описано, к чему может привести такая схема Постановление АС ЗСО от 14. Ага, тоже это сразу вспомнилось. С каких это пор задачей бухгалтера стало рисование налоговых схем и договоров? С недавних)) В малом бизнесе от бухгалтера требуется уметь "оптимизировать" налоги, рисовать схемы, искать лазейки и все это оформлять так, чтобы комар носа не подточил. С конца 90-х уклонялся и отмывался на договорах комиссии и агентских договорах.

С недавних пор это не актуально и чревато. Что бы уходить по крупному вы всё равно в цепочку вам придётся вставить помойку, пусть даже через свою прокладку. Помойки палятся в налоговой, прокладки в банках. Сейчас показываю весь оборот, являюсь производителем. Нашёл в городе тех, кому нужен метал (лист и труба) как у меня и они торгуют или что то делают за наличку. Покупаю для них металл. Списываю у себя через искажение калькуляционных карт. Взять меня на этом в разы труднее.

От них получаю нал с дисконтом в их пользу.

УСН доходы минус расходы и агентский договор Особенности бухгалтерского учета

Пасовать перед этим бандитским государством не собираюсь до последнего. Буду искать и находить способы до тех пор пока не снизят налоги.

исковое заявление об отмене решения пенсионного фонда

С каких это пор задачей бухгалтера стало рисование налоговых схем и договоров? С недавних)) В малом бизнесе от бухгалтера требуется уметь "оптимизировать" налоги, рисовать схемы, искать лазейки и все это оформлять так, чтобы комар носа не подточил.

УСН доходы минус расходы и агентский договор Особенности бухгалтерского учета

Уважаемые бухгалтеры, давайте наконец станем ценить себя! Профессиональный подход к оптимизации налогов дело ответственное и опасное. В малом бизнесе от бухгалтера требуется уметь "оптимизировать" налоги, рисовать схемы, искать лазейки и все это оформлять так, чтобы комар носа не подточил. Я, как пропустивший по причине декрета очень многое, бухгалтер очень прошу помочь с проводочками по теме агентских страховых договоров.

образец 3 ндфл налоговый вычет на обучение

Поступили деньги в кассу по БСО. Вопрос: надо сразу двумя проводками делить сумму на выручку и сумму, которую я отправлю Страховщику? Потом предоставление отчета и поступление вознаграждения от Страховщика. С поступивших сумм вознаграждения я и плачу налог? Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Поддержите нас, отправив немного рублей. Правовые основы агентского договора. Правовые особенности агентских договоров установлены главой 52 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала». В зависимости от того, как заключен агентский договор, различаются права и обязанности каждой из сторон договора. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

В данном случае к отношениям, вытекающим из агентского договора применимы правила главы 51 «Комиссия» ГК РФ, то есть правила договора комиссии. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

исковое заявление о назначении пенсии по потере кормильца образец

В данном случае применимы правила главы 49 «» ГК РФ. Следует иметь в виду, что если агентское соглашение реализовано по схеме договора поручения, то к нему, так же как и к договору поручения, применяются общие нормы о представительстве, установленные главой 10 «Представительство. То есть, агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора.

В рамках одного договора на агента могут быть возложены разного характера поручения: одни он исполняет, выступая от своего имени, другие - от имени своего принципала.

Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2017 году

Принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре. Это положение устанавливается статьей 1006 ГК РФ. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, в котором при сравнимых обстоятельствах обычно оплачиваются аналогичные услуги. При этом хочется обратить внимание на тот момент, что при отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Согласно статье 1007 ГК РФ стороны агентского договора могут ограничить друг друга в отдельных правах. Но об этом должно быть указано в договоре.

УСН доходы минус расходы и агентский договор Особенности бухгалтерского учета

Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре».

Пункт 3 статьи 1007 ГК РФ запрещает в агентском договоре устанавливать положения, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории потребителей либо исключительно потребителям, находящимся или проживающим на определенной в договоре территории.

Такие условия объявляются ничтожными. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и сроки, которые предусмотрены договором. Если в договоре соответствующие условия отсутствуют, то отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.

положение о закупках по 44 фз для бюджетных учреждений образец 2017

Это определено пунктом 1 статьи 1008 ГК РФ. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить об этом агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет будет считаться принятым. В соответствии со статьей 1009 ГК РФ, если иное не предусмотрено агентским договором, агент вправе в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом.

список бланков процессуальных документов для досудебного производства

При этом агент остается ответственным за действия субагента перед принципалом. Более того, в агентском договоре может быть предусмотрена обязанность агента, заключить субагентский договор с указанием или без указания конкретных условий такого договора. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося принципалом по агентскому договору. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с пунктом 1 статьи 187 ГК РФ субагент может действовать на основе передоверия. Лицо, которому выдана доверенность, должно лично совершать те действия, на которые оно уполномочено.

Оно может передоверить их совершение другому лицу, если уполномочено на это доверенностью либо вынуждено к этому силою обстоятельств для охраны интересов выдавшего доверенность». Порядок и последствия такого передоверия определяются по правилам, предусмотренным статьей 976 ГК РФ. Признания индивидуального предпринимателя, являющегося агентом, несостоятельным (банкротом)». В соответствии со статьей 1011 ГК РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, могут применяться правила о договоре комиссии (глава 51 ГК РФ) или поручения (глава 49 ГК РФ), если они не противоречат нормам главы 52 «Агентирование» ГК РФ и существу агентского договора.

Правила, предусмотренные главой 49 и 51 ГК РФ, применяются в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени. Если агент действует от имени принципала, то в этом случае применяются правила договора поручения. Если агент действует от своего имени, то применяются правила договора комиссии. Оказание услуг на территории Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС). Это установлено подпунктом 41 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 156 НК РФ.

Агентская схема: законный кэш и снижение налогов в любом бизнесе

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров». В бухгалтерском учете агента выручка, связанная с оказанием посреднических услуг, является доходом от обычных видов деятельности.

Это определено пунктом 5 «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н (далее – ПБУ 9/99). В бухгалтерском учете агента сумма выручки от оказания посреднических услуг отражается по счету 90 «Продажи» субсчет 90-1 «Выручка» в корреспонденции со счетом 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При этом к счету 76-5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» целесообразно открыть субсчет «Расчеты с принципалом». Расходы агента, связанные с оказанием посреднических услуг, учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Суммы, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».

Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые взносы

Отметим, что в зависимости от предмета агентского договора различают порядок ведения бухгалтерского учета посреднических операций. Заключение договоров с поставщиками материальных ценностей для принципала. Рассмотрим на примерах порядок отражения в бухгалтерском учете агента посреднических операций. ООО «Принципал» поручил реализовать товар ООО «Агент» на сумму 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей). Согласно заключенному договору агентское вознаграждение составляет 8% (включая НДС) от стоимости проданного и оплаченного товара ООО «Принципала». После окончания срока действия агентского договора ООО «Агент» представил отчет ООО «Принципалу», согласно которому товар продан полностью.

В рассматриваемом примере агент участвует в расчетах. Собственные расходы ООО «Агента» составили 2 500 рублей. ООО «Принципал» заключило агентский договор с ООО «Агент» на предмет приобретения для него товаров с доставкой до места нахождения складов ООО «Принципала». Согласно договору вознаграждение ООО «Агента» составляет 3% от суммы сделки после утверждения отчета ООО «Принципалом». ООО «Принципал» перечислил ООО «Агент» денежные средства на приобретение товара и расходов, связанных с приобретением товара сумме 944 000 рублей. В соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ доходом от реализации услуг агента в целях налогообложения прибыли признается выручка от реализации услуг, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за оказанные услуги, за вычетом налогов, предъявленных принципалу.

Для налогоплательщиков - агентов, определяющих доходы и расходы методом начисления в целях налогообложения прибыли датой получения дохода признается дата реализации услуг, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату (пункт 3 статьи 271 НК РФ). Для налогоплательщиков - агентов, определяющих доходы и расходы кассовым методом, датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу.

Это подтверждается Письмом Минфина Российской Федерации от 15 марта 2006 года №03-03-04/1/231. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса)». При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности направленной на получение дохода.

Таким образом, доходы, полученные агентом в рамках исполнения агентского договора в виде агентского вознаграждения, учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли агента. В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ денежные средства, полученные агентом в виде возмещения дополнительных расходов, понесенных в рамках агентского договора, не учитываются в целях налогообложения прибыли, при условии что эти затраты, по которым произошло возмещение не включались в состав расходов агента. Аналогичные выводы изложены в Письме Федеральной налоговой службы по городу Москве от 7 марта 2006 года №20-12/19605.

В предыдущем разделе мы указывали, что принципал может поручить агенту либо продать товары (работы, услуги), либо приобрести товары (работы, услуги). В бухгалтерском учете принципал выручку отражает только после получения отчета агента о факте выполнения им обязанностей по агентскому договору.

В) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.